关于贵州五轮山煤业有限公司破产清算案选聘专项审计机构的公告


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2022-11-07

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贵州省纳雍县人民法院于2021年11月11日裁定受理贵州五轮山煤业有限公司(以下简称“五轮山煤业公司”)破产清算一案(【2021】黔0525破1号)。并于2021年11月26日指定贵州瀛黔律师事务所为五轮山煤业公司管理人(以下简称“管理人”)。经第一次债权人会议选定的审计机构对五轮山煤业公司的财务状况进行审计,并出具了审计报告,但因破产企业的相关审计内容时间跨度长,并且也较为繁杂,为使相关重大审计事项更明晰准确,拟再次对相关项目进行专项审计,现将公开选聘审计机构的相关事宜公告如下:

一、专项审计背景介绍

五轮山煤业公司破产清算案已选定某审计机构对五轮山煤业公司的财务状况进行审计。因五轮山煤业公司与其控股股东之间关联交易频繁,且该控股股东申报债权占申报总债权额的93.55%,为维护全体债权人的利益,需对该控股股东的真实债权额及该控股股东与五轮山煤业公司的关联交易进行专项审计。管理人于2022年8月15日发布专项审计机构竞聘公告后,在10天报名时间内,收到的报名资料有限,同时,审计机构选聘工作进度又受到贵阳疫情的影响,故审计工作未启动。现需再次重启、继续完善审计机构选聘工作,为此特发布本次公告。

二、专项审计工作的范围和目的

为维护五轮山煤业公司及其全体债权人的合法利益,此次专项审 计的范围和内容包括但不限于如下审计事项:

1、自五轮山煤业公司成立之日即2004年1月10日起至贵州省纳雍县人民法院裁定受理破产申请之日即2021年11月11日止,对五轮山煤业公司与其控股股东之间的借款、代付款和垫付款等进行逐笔专项核查审计,具体如下:

(1)债权债务是否具有真实性及合法性,通过审计证据的全面 取得,核实每笔债务是否有符合会计记账要求的债权发生凭证或清偿 凭证,了解是否存在某交易已入账但未见相关原始凭证,或已发生某交易但未入账的情况;

(2)债权债务的性质是否准确、是否有依据,如是否有合同及相关文件支撑,合同内容及条款、合同履约执行情况等;

(3)债权债务的本金、利息计算是否有相应依据及计算是否准确;

(4)借款或垫资用于偿付职工的工资、医疗伤残补助、抚恤费用、基本养老保险、基本医疗保险等社会保险费用的单独列明。

2、自五轮山煤业公司成立之日起至贵州省纳雍县人民法院裁定受理破产申请之日止,对五轮山煤业公司与其控股股东的关联交易(含采购、销售,不区分交易额大小、逐笔审计)价格和方式是否合理、必要及公允等进行评价,具体如下:

(1)核查关联交易涉及的原始凭证、会计凭证、合同、资金流转等文件,关注相关交易是否真实,是否具有商业合理性,五轮山煤业公司是否获得了相应的利益,是否承担了不应承担的债务;

(2)核查五轮山煤业公司的财务记账是否按会计准则的相关规定客观、真实地反映了关联交易,已披露的关联交易是否真实、完整,是否存在错记、漏记,披露的信息与实际发生的交易是否一致;

(3)基于五轮山煤业公司与该控股股东的原始凭证、会计凭证、财务报表、审计报告或其他材料反映的内容,将关联方销售或采购的价格、交易条件与从第三方销售或采购的价格、交易条件进行对比,核实该控股股东从中获取的收益是否公允并予以披露;

(4)核查是否存在通过租赁等方式进行不当关联交易的情况。

 3、制作并向管理人提交《专项审计报告》,充分披露和明确说明专项审计的方式、方法、依据、理由及结论。

三、审计机构报名条件

1、依法登记注册,具备国家行业主管部门颁发的有效执业许可证书,注册会计师、审计师不少于10人;

2、已成为入选人民法院的司法鉴定机构;

3、与五轮山煤业公司、债权人、管理人不存在法律上、业务上的利害关系;

4、近3年内无因违规执业被行政处罚或者行业处分的情形,并在承担企业审计有关工作中没有出现过重大审计质量问题和不良记录;

5、有接受中级人民法院、高级人民法院或最高人民法院委托,实施相关损害股东利益责任纠纷、损害公司利益责任纠纷、损害公司债权人利益责任纠纷或公司关联交易损害责任纠纷等案件的审计、鉴定工作经验,且其审计报告被依法采信的,优先予以考虑;

6、项目承办人员须业务能力强,经验丰富,善于沟通合作,主办注册会计师不少于2人,且均应是人民法院委托鉴定系统会计审计鉴定类别的备案人员;

7、满足专项审计完成的时间、质量要求;

8、熟悉《中华人民共和国企业破产法》及破产清算相关的法律法规。

四、需要提交的报名材料

参与本次竞聘的审计机构需按照如下清单提供材料,以备遴选评定:

1、参加专项审计工作的意向书(原件);

2、有效的审计机构资质证书(复印件);

3、企业法人营业执照(复印件);

4、入选人民法院司法鉴定机构的查询证明(例如:人民法院诉讼资产网);

5、审计机构与五轮山煤业公司、债权人、管理人不具有法律上、业务上的利害关系的声明书(原件);

6、近3年内无因违规执业被行政处罚或者行业处分的情形,并在承担企业审计有关工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录的声明书及查询证明(原件);

7、项目负责注册会计师执业资格证书(复印件);

8、项目陈述书(包括但不限于审计机构基本情况、项目团队人员组成、本项目的工作计划和安排、完成时限);

9、报价函。

报名资料提交一式两份,加盖机构公章。

五、评审方式

报名截止后,管理人将在法院主持下,对所有竞聘报名资料进行现场开封,之后将组织评审委员会对申报机构材料进行审查,结合参选机构的资质、经验、报价情况择优确定三家机构进入二次评审,通知入围审计机构进行项目陈述和二次报价,以保证选聘公开、公平和公正地进行。

最终管理人将选定的获聘机构提报人民法院许可,签订相关委托合同,本次审计的具体相关事宜,以委托合同为准。

六、特别说明事项

1、本次选聘审计机构,可接受联合投标参选,联合投标的各成员单位应出具承担连带责任的承诺书,并均需在审计报告中签字、盖 章。

2、管理人依法履职,接受纳雍县人民法院监督,因此纳雍县人民法院的监督也适用于审计机构。

3、本次竞聘过程及结果向人民法院报告后,被选定机构不得拒绝与管理人签订委托合同。

4、审计、评估机构开展工作期间的差旅、住宿、餐饮等事宜统一计入服务费用,不再另行报价、结算。

5、如审计机构未能按照规定的时间完成工作,或出具的报告存在漏项的,管理人有权调减相应服务费用。

6、参选机构的参选文件一经提交,无论是否中选,管理人均不予退回,未选中的机构,管理人不另行通知。

7、为全面准确了解审计工作范围及内容,便于审计机构评估工作量并进行客观报价,竞聘审计机构在报价前可就相关事项咨询联系人,也可至现场查阅相关材料。

七、报名方式

1、材料递送方式:现场递交或者邮寄。

2、联系人信息:

杨 熙,电话号码:15185162366;

刘 丽,电话号码:18328096016

3、联系地址:贵州省贵阳市南明区花果园R1区财富广场6号楼34层,贵州瀛黔律师事务所。

4、报名起止时间:2022年11月7日至2022年11月23日。

特此公告

贵州五轮山煤业有限公司管理人

二〇二二年十一月七日


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